Archives : Articles
Cotisations sociales + Prélèvement à la source des salariés et assimilés (effectif de 11 à 49 salariés)
Taxe sur les salaires
Indice de la production des transports aériens – Année 2024
Indice de la production des transports aériens (référence 100 en 2015)
Période |
Indice |
Variation mensuelle |
Janvier 2024 |
138,5 |
– 12,3 % |
Février 2024 |
148,8 |
+ 4,8 % |
Mars 2024 |
155,0 |
+ 2,3 % |
Avril 2024 |
150,5 |
– 1,7 % |
Mai 2024 |
146,7 |
– 1,9 % |
Juin 2024 |
|
|
Juillet 2024 |
|
|
Août 2024 |
|
|
Septembre 2024 |
|
|
Octobre 2024 |
|
|
Novembre 2024 |
|
|
Décembre 2024 |
|
|
Source :
Indice de la production dans la restauration – Année 2024
Indice de la production dans la restauration (référence 100 en 2015)
Période |
Indice |
Variation mensuelle |
Janvier 2024 |
148,3 |
– 1,0 % |
Février 2024 |
153,5 |
+ 3,1 % |
Mars 2024 |
148,1 |
– 1,0 % |
Avril 2024 |
148,2 |
+ 0,4 % |
Mai 2024 |
149,8 |
+ 0,6 % |
Juin 2024 |
|
|
Juillet 2024 |
|
|
Août 2024 |
|
|
Septembre 2024 |
|
|
Octobre 2024 |
|
|
Novembre 2024 |
|
|
Décembre 2024 |
|
|
Source :
Indice de la production des transports aériens – Année 2024
Indice de la production des transports aériens (référence 100 en 2015)
Période |
Indice |
Variation mensuelle |
Janvier 2024 |
138,5 |
– 12,3 % |
Février 2024 |
148,8 |
+ 4,8 % |
Mars 2024 |
155,0 |
+ 2,3 % |
Avril 2024 |
150,5 |
– 1,7 % |
Mai 2024 |
146,7 |
– 1,9 % |
Juin 2024 |
|
|
Juillet 2024 |
|
|
Août 2024 |
|
|
Septembre 2024 |
|
|
Octobre 2024 |
|
|
Novembre 2024 |
|
|
Décembre 2024 |
|
|
Source :
Indice de la production dans la restauration – Année 2024
Indice de la production dans la restauration (référence 100 en 2015)
Période |
Indice |
Variation mensuelle |
Janvier 2024 |
148,3 |
– 1,0 % |
Février 2024 |
153,5 |
+ 3,1 % |
Mars 2024 |
148,1 |
– 1,0 % |
Avril 2024 |
148,2 |
+ 0,4 % |
Mai 2024 |
149,8 |
+ 0,6 % |
Juin 2024 |
|
|
Juillet 2024 |
|
|
Août 2024 |
|
|
Septembre 2024 |
|
|
Octobre 2024 |
|
|
Novembre 2024 |
|
|
Décembre 2024 |
|
|
Source :
Soldes
Soldes
TVA intracommunautaire
Tableau des cotisations sociales dues par les professions libérales (hors professions réglementées) – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Maladie-maternité * |
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit 40 à 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit 60 % à 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,70 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 51 005 € et 231 840 € inclus (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,70 % |
|
Part de revenus supérieurs à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
|
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 (1 Pass) € |
8,23 % |
Dans la limite de 219 960 (5 Pass) € |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Tranche 1 : Revenu < ou égal à 43 992 € (1 Pass) |
9% |
Tranche 2 : Revenu entre 43 992 € et 131 976 € (1 à 3 Pass) |
22% |
|
Invalidité – Décès |
Revenu dans la limite de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)Assiette minimale : 16 277 € (37% du Pass) |
1,30 % |
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4,50/100-0,50/100)/ (0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] } + 0,5/100 [(6,50/100 – 1,50/100) / (1,1 × 43 992)] × r + 1,50/100
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(7,20/100-4,50/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4,50/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base |
5 332 € ( 46 368 € x 11,50 %) |
931 € |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
116 € (sans conjoint collaborateur)* |
158 € en présence d’un conjoint collaborateur
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité sur une base forfaitaire (hors ACRE)
1re ou 2e année d’activité en 2024
Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale |
Allocations familiales |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
0 € |
Maladie (y compris indemnités journalières) |
18 547 € (46 368 € x 40 %) |
93 € |
Retraite de base |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 564 € |
Retraite complémentaire |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
617 € |
Invalidité-décès |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
115 € |
CSG / CRDS |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
855 € |
Formation professionnelle au titre de l’année 2024 payable en novembre 2024 |
Sur la base de 46 368 € |
116 €* |
* 158 € en présence d’un conjoint collaborateur
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les officiers ministériels, officiers publics et compagnies judiciaires – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/Montant |
Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus égaux ou supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable ** |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Revenus compris entre 8 810 € et 370 944 € (entre 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale et dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale) |
12,50 % |
Retraite complémentaire des commissaires-priseurs judiciaires, des greffiers de tribunaux de commerce, des d’huissiers de justice, des administrateurs judiciaires, des mandataires judiciaires, et des commissaires-priseurs de ventes volontaires |
12,50 % |
|
Invalidité – Décès |
Classe A |
315 € |
Classe B |
630 € |
|
Classe C |
1 260 € |
|
Classe D |
1 890 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % pour le conjoint collaborateur ou associé |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base |
5 243 € (450 x SMIC horaire) |
529 € |
Retraite complémentaire |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 101 € |
3/ Valeur d’achat du point de retraite complémentaire
52,3641 €
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
25 % du revenu du professionnel |
||
50 % du revenu du professionnel |
||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du professionnel (le professionnel payant alors 75 % de la cotisation) |
|
50 % du revenu du professionnel (le professionnel payant alors 50 % de la cotisation) |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
50 % de la cotisation du professionnel |
||
Invalidité décès |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
50 % de la cotisation du professionnel |
5/ Cotisation facultative de conjoint
Cette cotisation permet au conjoint d’obtenir, le cas échéant, une pension de réversion fixée à 100 % des points du professionnel.
Assiette |
Taux |
Cotisation du professionnel |
20 % |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les professions libérales (hors professions réglementées) – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Maladie-maternité * |
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit 40 à 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit 60 % à 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,70 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 51 005 € et 231 840 € inclus (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,70 % |
|
Part de revenus supérieurs à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
|
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 (1 Pass) € |
8,23 % |
Dans la limite de 219 960 (5 Pass) € |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Tranche 1 : Revenu < ou égal à 43 992 € (1 Pass) |
9% |
Tranche 2 : Revenu entre 43 992 € et 131 976 € (1 à 3 Pass) |
22% |
|
Invalidité – Décès |
Revenu dans la limite de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)Assiette minimale : 16 277 € (37% du Pass) |
1,30 % |
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4,50/100-0,50/100)/ (0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] } + 0,5/100 [(6,50/100 – 1,50/100) / (1,1 × 43 992)] × r + 1,50/100
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(7,20/100-4,50/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4,50/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base |
5 332 € ( 46 368 € x 11,50 %) |
931 € |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
116 € (sans conjoint collaborateur)* |
158 € en présence d’un conjoint collaborateur
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité sur une base forfaitaire (hors ACRE)
1re ou 2e année d’activité en 2024
Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale |
Allocations familiales |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
0 € |
Maladie (y compris indemnités journalières) |
18 547 € (46 368 € x 40 %) |
93 € |
Retraite de base |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 564 € |
Retraite complémentaire |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
617 € |
Invalidité-décès |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
115 € |
CSG / CRDS |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
855 € |
Formation professionnelle au titre de l’année 2024 payable en novembre 2024 |
Sur la base de 46 368 € |
116 €* |
* 158 € en présence d’un conjoint collaborateur
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les officiers ministériels, officiers publics et compagnies judiciaires – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/Montant |
Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus égaux ou supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux variable ** |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Revenus compris entre 8 810 € et 370 944 € (entre 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale et dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale) |
12,50 % |
Retraite complémentaire des commissaires-priseurs judiciaires, des greffiers de tribunaux de commerce, des d’huissiers de justice, des administrateurs judiciaires, des mandataires judiciaires, et des commissaires-priseurs de ventes volontaires |
12,50 % |
|
Invalidité – Décès |
Classe A |
315 € |
Classe B |
630 € |
|
Classe C |
1 260 € |
|
Classe D |
1 890 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % pour le conjoint collaborateur ou associé |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base |
5 243 € (450 x SMIC horaire) |
529 € |
Retraite complémentaire |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 101 € |
3/ Valeur d’achat du point de retraite complémentaire
52,3641 €
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
25 % du revenu du professionnel |
||
50 % du revenu du professionnel |
||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du professionnel (le professionnel payant alors 75 % de la cotisation) |
|
50 % du revenu du professionnel (le professionnel payant alors 50 % de la cotisation) |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
50 % de la cotisation du professionnel |
||
Invalidité décès |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
50 % de la cotisation du professionnel |
5/ Cotisation facultative de conjoint
Cette cotisation permet au conjoint d’obtenir, le cas échéant, une pension de réversion fixée à 100 % des points du professionnel.
Assiette |
Taux |
Cotisation du professionnel |
20 % |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les avocats – Année 2024
Tableau des cotisations sociales dues par les avocats
Année 2024
1/ Cotisations dues au régime général de Sécurité Sociale (Urssaf)
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Taux/montant |
|
Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus égaux ou supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable ** |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % ou 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
**Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Cotisations dues à la Caisse nationale des barreaux français (CNBF)
A. Retraite de base
Cotisation forfaitaire
Age de l’activité |
Montant |
1re année |
337 € |
2e année |
677 € |
3e année |
1 062 € |
4e et 5e années |
1 446 € |
6e année et plus (ou avocat âgé de plus de 65 ans) |
1 845 € |
Cotisation proportionnelle au revenu net
Date d’inscription |
Base de calcul |
Taux/montant |
2024 |
Cotisation forfaitaire |
273 € |
2023 |
Cotisation forfaitaire |
273 € |
Avant 2023 |
Ensemble des revenus net |
3,1 % dans la limite d’un plafond de 297 549 € |
Contribution équivalente aux droits de plaidoirie
Valeur en revenus d’un droit de plaidoirie : 568 €
Plafond de revenus pris en compte : 297 549 € ( soit 7 fois le plafond de la 1re tranche du régime de retraite complémentaire)
Montant du droit de plaidoirie : 13 €
La contribution équivalente aux droits de plaidoirie est calculée sur les revenus professionnels des avocats non-salariés et sur les rémunérations versées aux salariés, dans la limite, pour chaque rémunération, de 7 fois le plafond de la 1re tranche du régime de retraite complémentaire, selon la formule suivante :
Montant de la contribution de chaque avocat = revenus (dans la limite du plafond) ÷ valeur en revenus d’un droit de plaidoirie × montant d’un droit de plaidoirie = r ÷ 546 × 13
B. Invalidité décès
Durée d’activité |
Montant de la cotisation |
De la 1re à la 4e année |
65 € |
A partir de la 5e année (ou après 65 ans) |
162 € |
Cotisation recouvrée auprès du Barreau (quelle que soit l’ancienneté ou l’âge du cotisant) : 161 €
C. Retraite complémentaire
Cotisation provisionnelle de début d’activité
Date d’inscription |
Montant |
2024 |
441 € (si classe 1) |
2023 |
441 € (si classe 1) |
Taux de cotisations
Classe/Revenu |
Jusqu’à 42 507 € |
De 42 508 € à 85 014 € |
De 85 015 € à 127 521 € |
De 127 522 € à 170 028 € |
De 170 029 € à 212 535 € |
Classe 1 |
5,00 % |
9,60 % |
11,20 % |
12,80 % |
14,40 % |
Classe 2 |
5,50 % |
10,60 % |
12,45 % |
14,30 % |
16,15 % |
6,00 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
17,90 % |
|
6,00 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
20,40 % |
Le conjoint collaborateur a le choix de cotiser à 25 % ou 50 % des cotisations de son conjoint avocat. Les prestations lui sont versées à due proportion.
Cotisation proportionnelle pour la retraite de base
La cotisation proportionnelle est calculée sur les 25 % ou 50 % (selon l’option choisie) des revenus du conjoint avocat. Le taux de la cotisation proportionnelle est fixé à 3,1 % des 25 % ou 50 % des revenus du conjoint, selon l’option choisie.
Retraite complémentaire
L’avocat et son conjoint collaborateur peuvent demander que la part de l’assiette (25 % ou 50 % des revenus de l’avocat) de ce dernier soit déduite de l’assiette de cotisation de l’avocat lui-même. Attention, cela a pour conséquence de réduire non seulement sa propre cotisation mais également le nombre de points acquis.
Invalidité-décès
Pour cette cotisation, le conjoint-collaborateur peut aussi opter pour 25 ou 50 % de la cotisation entière, avec réduction des prestations éventuelles à due proportion.
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les agents généraux d'assurance – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie-maternité* |
Revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 € inclus (soit 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable de 0 à 4 %* |
|
Revenus supérieurs à 27 821 € jusqu’à 51 005 € € (soit 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable de 4 à 6,50 %* |
|
Revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104€ (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Commission et rémunérations brutes perçues dans la limite de 570 340 € |
7,66 % (dont 2,50 % pris en charge par les compagnies mandantes de l’agent général d’assurance) |
Invalidité – Décès (à partir de la 2ème année) |
Commission et rémunérations brutes perçues dans la limite de 570 340 € |
0,70 % |
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel des cotisations |
Retraite de base |
5 243 € (46 368 € x 11,50 %) |
529 € |
Indemnités journalières |
18 547 € |
56 € |
Formation professionnelle (cotisation forfaitaire) |
46 368 € |
116 € |
3/ Assiette et cotisations en début d’activité (2 premières années d’activité)
Au titre de la… |
Assiette |
Cotisation |
1re année d’affiliation en 2024 |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
890 € |
2e année d’affiliation en 2024 |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
890 € |
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base
|
Cotisation sans partage du revenu
|
Forfaitaire 23 184 € |
25 % du revenu de l’agent général d’assurance |
||
50 % du revenu de l’agent général d’assurance |
||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu de l’agent général d’assurance |
|
50 % du revenu de l’agent général d’assurance |
||
Retraite complémentaire et invalidité-décès |
25 % de la cotisation de l’agent général d’assurance |
|
50 % de la cotisation de l’agent général d’assurance |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les médecins du secteur 1 – Année 2024
Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie* |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires |
|
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit entre 40 et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % * |
|
Revenu professionnel supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Prise en charge assurance maladie |
Taux progressif : |
|
Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés
|
||
Pour les revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,25 % |
|
Pour les revenus compris entre 18 547 € et 51 005 € (soit entre 40 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 3,25 % à 9,75 % |
|
Pour les revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
9,75 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % du revenu d’activité non salarié |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif entre 0 % et 3,10 % du revenu d’activité non salarié |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % du revenu d’activité non salarié |
|
Prise en charges des cotisations par l’assurance maladie (hors dépassements d’honoraires) |
– 100 % pris en charge par la CPAM pour des revenus infér64 915 € – 75 % pris en charge par la CPAM pour les revenus compris entre 64 915 € et 115 920 € – 60% pris en charge par la CPAM pour les revenus excédant 115 920 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % soit 116 € 0,34 % en présence d’un conjoint associé |
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,5 % dans la limite de 232 € |
Retraite de base *** |
Jusqu’à 46 368 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Jusqu’à 231 840 (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Sur les revenus de l’activité non salariée de 2022 dans la limite de 162 288 € (3,5 PASS) |
10 % |
Allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) |
Part forfaitaire |
5 421 € (dont 1 807 € à votre charge et 3 614 € pris en charge par la CPAM) |
Part proportionnelle sur les revenus conventionnels de 2022 plafonnés à 231 840 € (soit 5 fois le plafond de la Sécurité sociale) |
3,80% (dont 1/3 à votre charge et 2/3 à la charge de la CPAM) |
|
Invalidité-Décès |
Jusqu’à 46 368 € de revenus en 2022 |
631 € |
Entre 46 368 € et 139 104 € en 2022 |
712 € |
|
Au-delà de 139 104 € en 2022 |
828 € |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
- Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
- Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
*** Pour compenser la hausse de la CSG, les médecins de secteur 1 bénéficient d’une participation de l’assurance maladie au financement de leurs cotisations du régime de base. Cette participation, dans la limite de la cotisation due, correspond à :
- 2,15 % du revenu pour les revenus inférieurs à 64 915 € (1,4 PASS) ;
- 1,51 % du revenu pour les revenus égaux ou supérieurs à 64 915 € (1,4 PASS) mais inférieurs ou égaux à 115 920 € (2,5 PASS)
- 1,12 % du revenu pour les revenus supérieurs à 115 920 €.
2/ Assiettes et cotisations forfaitaires de début d’activité
- Au titre de la 1ère ou de la 2e année d’activité en 2024 (médecin de moins de 40 ans)
Cotisation |
Assiette maximale |
Montant |
Maladie |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
0 € avec l’ACRE |
Allocations familiales |
100 % pris en charge par la CPAM |
|
CSG / CRDS |
8 810 € (46 368€ x 19 %) |
855€ |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
890 € (ou 701 € à votre charge) 0 € avec l’ACRE |
|
ASV |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 807 € (part forfaitaire à votre charge) |
112 € (part proportionnelle à votre charge) |
||
Invalidité – Décès |
Classe A – revenu < 46 368 € (1 PASS) |
631 € |
Classe B – revenu entre 46 368 € (1 PASS) et 139 104 € (3 PASS) |
712 € |
|
Classe C – revenu supérieur ou égal à 139 104 € |
828 € |
|
Contribution à la formation professionnelle |
46 368 € x 0,25 % |
116 € |
CURPS |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
44 € |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
|
Formule |
Base de calcul |
||
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
10,10 % soit 2 342 € |
25 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
||
50 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
||
Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 11 592 € 1,87 % jusqu’à 57 960 € |
|
50 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 23 164 € 1,87 % jusqu’à 115 920 € |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du médecin |
||
50 % de la cotisation du médecin |
|||
Invalidité – Décès |
25 % de la cotisation du médecin = 178 € |
||
50 % de la cotisation du médecin = 357 € |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les chirurgiens-dentistes – Année 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie* |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires
|
|
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit entre 40 et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % * |
|
Revenu professionnel supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Prise en charge assurance maladie |
Taux progressif : |
|
Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés
|
||
Pour les revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,25 % |
|
Pour les revenus compris entre 18 547 € et 51 005 € (soit entre 40 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 3,25 % à 9,75 % |
|
Pour les revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
9,75 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104131 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif ** entre 0 % et 3,10 % du revenu d’activité non salarié |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,30 % dans la limite de 232 € |
Retraite de base |
Jusqu’à 46 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Jusqu’à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Forfaitaire |
3 108 € |
Proportionnelle de 39 413 € et 231 840 € (de 0,85 à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
10,80 % |
|
Prestations complémentaires de vieillesse (PCV) |
Forfaitaire |
1 618,84 € |
Proportionnelle de 0 € à 231 840 € |
0,725 % |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations forfaitaires
- Au titre de la 1ère année d’activité en 2024
Cotisation |
Assiette maximale |
Taux |
Montant maximal |
Retraite de base |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
10,10 % |
890 € |
Retraite complémentaire |
|
|
|
Prestations complémentaires de vieillesse |
|
|
1 618,84 € |
Invalidité – Décès |
|
|
1 284,40 € |
Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation invalidité permanente et décès |
874,60 € |
Cotisation indemnité journalière |
409,80 € |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
Cotisation maximale |
|
Retraite de base (RBL) |
Formule |
Base de calcul |
10,10 % |
(11,50 % du PASS * 10,10 %) 529 € |
|
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
2 342 € |
|||
25 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 3 816 € Tranche 2 : 1 084 € |
|||
50 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 3 816 € Tranche 2 : 2 168 € |
|||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 954 € Tranche 2 : 1 084 € |
||
50 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 1 908 € Tranche 2 : 2 168 € |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les micro-entrepreneurs – Année 2024
Le régime micro-social se caractérise par sa relative simplicité puisqu’il sera appliqué sur le chiffre d’affaires réalisé un pourcentage selon le tableau suivant :
Activités |
Taux de cotisation |
Vente de marchandises et fourniture d’hébergement (sauf location d’habitation meublée et logements meublés de tourisme) |
12,3 % |
Location d’habitation meublée |
21,2 % |
Location de logements meublés de tourisme |
6 % |
Prestation de services (y compris location de locaux d’habitation meublés) |
21,2 % |
Professions libérales réglementées |
21,2 % |
Professions libérales non réglementées |
21,1 % |
2/. Au titre de la contribution à la formation professionnelle
Là encore, la contribution destinée au financement de la formation professionnelle est calculée en fonction d’un pourcentage du chiffre d’affaires :
- 0,3 % pour les artisans ;
- 0,1 % pour les commerçants et les professions libérales non réglementées ;
- 0,2 % pour les prestataires de services et les activités libérales.
3/. Cotisation foncière des entreprises (CFE)
À ces cotisations précédentes s’ajoute la cotisation foncière des entreprises, que vous possédiez ou non un local professionnel.
Le taux de cotisation varie selon la valeur locative de votre local sur l’année N-2 s’il est soumis à la taxe foncière, et selon le taux locatif de votre commune.
Si le montant obtenu est trop faible, une cotisation minimale est instituée comme ci :
Chiffre d’affaires ou recettes en euros |
Montant en euros |
≤10 000 |
Entre 237 et 565 |
>10 000 et ≤32 600 |
Entre 237 et 1 130 |
>32 600 et ≤100 000 |
Entre 237 et 2 374 |
>100 000 et ≤250 000 |
Entre 237 et 3 957 |
>250 000 et ≤500 000 |
Entre 237 et 5 652 |
>500 000 |
Entre 237 et 7 349 |
Néanmoins, vous êtes automatiquement exonéré de cette redevance si vous êtes :
- Artisan ;
- exploitant agricole;
- pêcheur ;
- artiste (peintre, sculpteur, graveur, dessinateur, photographe auteur, auteur, compositeur, artiste lyrique et dramatique) ;
- sportif ;
- vendeur à domicile indépendant ;
- propriétaire qui loue une partie meublée de son habitation
Ou si votre chiffre d’affaires n’excède pas 5 000 € annuels.
Si vous n’êtes pas dans l’une des situations d’exemption, vous pouvez toutefois prétendre à une exonération au titre de votre première année d’activité à condition d’en faire la demande avant le 31 décembre de l’année de début d’activité à l’aide de ce formulaire.
4/. Cotisations sociales minimales
Afin de vous garantir une bonne protection sociale notamment en cas de faibles revenus d’activité, vous pouvez demander à l’URSSAF de vous acquitter de cotisations sociales minimales :
- soit dans les 3 mois suivant la création d’activité, pour une application immédiate ;
- soit au plus tard le 31 décembre, pour une application au 1er janvier de l’année suivante.
Attention, le choix d’opter pour les cotisations minimales n’est pas sans conséquences :
- sortie du statut auto-entrepreneur et bascule sur le régime des travailleurs indépendants « classiques ». Vos cotisations sont alors provisionnelles et font l’objet d’une régularisation annuelle en fonction du revenu que vous déclarez chaque année via la déclaration sociale nominative (DSN) ;
- calcul de vos cotisations en fonction de votre revenu professionnel (à déclarer une fois par an) au lieu du chiffre d’affaires. Elles sont provisionnelles, au lieu d’être définitives, et sont ensuite recalculées en fonction du revenu réel.
|
Base de calcul |
Taux |
Montant annuel des cotisations minimales |
Maladie Maladie 2 |
18 547 € (40 % du Pass*) |
0,50 % |
93 € |
Retraite de base Retraite de base |
5 332 € (11,5 % du Pass*) |
17,75 % |
|
Invalidité-décès Invalidité-décès |
5 332 € (11,5 % du Pass*) |
1,30 % |
69 € |
Contribution formation professionnelle (CPF) due au titre de 2023 payable en novembre 2023 |
46 368 € (1 Pass 2024) |
0,25 % pour le commerçant et le professionnel libéral |
116 € |
0,34 % pour le commerçant et le professionnel libéral et son conjoint collaborateur |
158 € |
||
0,29 % pour l’artisan |
134 € |
* En cas de revenu professionnel inférieur à 40 % du Pass : double réduction du taux. En cas de revenu professionnel compris entre 40 % et 110 % du Pass : réduction unique du taux.
Si votre revenu est déficitaire ou inférieur aux montants indiqués dans la colonne « Base de calcul », vous paierez un montant correspondant à une cotisation minimale pour certaines de vos cotisations. Les cotisations pour les indemnités journalières, retraite de base, invalidité-décès et pour la formation ne sont plus calculées selon votre revenu, mais sur une base de calcul différente (cf. colonne « Base de calcul »).
La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base, quel que soit le revenu.
5/. Pour les bénéficiaires de l’Acre
Le bénéfice de l’exonération Acre est accordé pour votre 1e année d’activité.
A ce titre, vous bénéficiez en tant qu’auto-entrepreneur d’un taux de cotisations minoré jusqu’à la fin du 3e trimestre civil qui suit celui de votre début d’activité.
Par exemple :
- pour une création le 20 février 2023, l’exonération sera appliquée jusqu’au 31 décembre 2024 ;
- pour une création le 3 avril 2023, l’exonération sera appliquée jusqu’au 31 mars 2024.
Activité |
Taux de cotisations depuis le 1er octobre 2022 |
|
Jusqu’à la fin du 3e trimestre civil suivant celui de la date d’inscription |
Taux plein régime de croisière |
|
Vente de marchandises (BIC) |
6,20 % |
12,30 % |
Prestations de services (BIC ou BNC) ou professions libérales non réglementées (BNC) |
10,60 % |
21,20 % |
Location de meublés de tourisme classés |
3 % |
6 % |
Professions libérales relevant de la Cipav (BNC ou BIC) Activités de locaux d’habitation de tourisme classé |
12,10 %
3 % |
21,20%
6 % |
Attention, en cas de dépassement des seuils de chiffre d’affaires durant 2 années civiles consécutives, vous ne pouvez plus bénéficier du statut d’auto-entrepreneur.
Cette mesure s’applique dans la limite du chiffre d’affaires du régime de la micro-entreprise qui correspond à un revenu égal à la valeur du PASS (46 368 € pour l’année 2024).
– Micro-entrepeneurs bénéficiaires de l’Acre
L’Acre est un dispositif qui permet au travailleur indépendant, sous certaines conditions, de bénéficier d’une diminution du taux de cotisation jusqu’à la fin du 3ème trimestre civil suivant son inscription.
Taux pour les activités de location de meublés de tourisme classés
Situation du compte / Exonération |
Taux global de cotisation applicable sur les 3ers trimestres pour les déclarations faites depuis le 1er octobre 2022 |
Taux global de cotisation applicable à compter du 1er octobre 2022 |
Hors exonération |
3 % |
6 % |
Taux pour les autres activités des professions libérales réglementées relevant de la Cipav métropole (hors location de meublés de tourisme classés)
Situation du compte / Exonération |
Taux global de cotisation applicable sur les 3ers trimestres pour les déclarations faites depuis le 1er octobre 2022 |
Taux global de cotisation applicable à compter du 1er octobre 2022 |
Achat/revente de marchandises (BIC) (vente de denrées à consommer sur place et de prestations d’hébergement) |
6,2 % |
12,3 % |
Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)
|
10,6 % |
21,2 % |
Autres prestations de services (BNC)
|
10,6 % |
21,1 % |
Professions libérales relevant de la Cipav (BNC)
|
12,1 % |
21,2 % |
Location de meublés de tourisme classés relevant de la Cipav
|
3,3 % |
6 % |
6/. Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d’outremer
Suite à la création de votre auto-entreprise en Outre-Mer, vous pouvez bénéficier d’une exonération de vos cotisations sociales sur 3 ans. L’exonération accordée dépend de votre chiffre d’affaires et peut, selon les cas, être nulle, dégressive ou totale. Pour en profiter, vous n’avez aucune démarche à effectuer puisqu’elle est appliquée automatiquement.
Ainsi, chaque mois (ou chaque trimestre sur option), vous devez calculer et payer l’ensemble de vos charges sociales en fonction de votre chiffre d’affaires au cours du mois (ou trimestre) précédant cette déclaration.
En revanche, en tant qu’auto-entrepreneur dans les DOM, vous devrez tout de même vous acquitter :
- de la cotisation au titre de la retraite complémentaire ;
- de la Contribution à la formation professionnelle (CFP) dont le montant diffère selon la profession ;
- de la taxe pour frais de chambre de commerce et d’industrie ou de métiers et de l’artisanat , si vous êtes artisan ou commerçant.
Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Artisans, Commerçants et professions libérales non réglementées |
||||
Activité |
Taux DOM période 1 1/6 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité) |
Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité) |
Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole
(à compter de la 4e année civile) |
|
Artisans, Commerçant, Profession libérale non réglementée |
Vente de marchandise (BIC) |
2,1 % |
6,2 % |
8,2 % |
Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC) |
3, 6 % |
10,6 % |
14,2 % |
|
Autres prestations de service (BNC)° |
3,6 % |
10,6 % |
14,1 % |
|
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés |
|
1 % |
3 % |
4 % |
Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Professions libérales relevant de la CIPAV |
||||||||||
Activité |
Taux DOM période 1 1/3 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité) |
Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité) |
Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole
(à compter de la 4e année civile) |
|||||||
Profession libérale relevant de la CIPAV |
Activités BNC ou BIC |
7,1 % |
10,6 % |
14,2 % |
||||||
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés |
2 % |
3 % |
4 % |
|||||||
Pour votre information, vous avez l’obligation d’effectuer vos déclarations de chiffre d’affaires par voie dématérialisée via le site internet ou via l’application mobile Autoentrepreneur Urssaf.
Source :
- www.secu-independants.fr
- Décret no 2019-1215 du 20 novembre 2019 modifiant les modalités d’application de l’aide à la création et à la reprise d’entreprise prévue à l’article L. 131-6-4 du code de la sécurité sociale
- Décret no2021-755 du 12 juin 2021 pris en application de l’article 69 de la loi n°2020-1576 du 14 décembre 2020 de financement de la sécurité sociale pour 202
- Article 1647D du code général des impôts (CFE minimal)
- Loi no 2022-1158 du 16 août 2022 portant mesures d’urgence pour la protection du pouvoir d’achat
- Décret no 2022-1529 du 7 décembre 2022 relatif aux modalités de calcul des cotisations sociales des travailleurs indépendants, aux modalités de répartition entre les risques des montants de cotisations et contributions recouvrés en application du dispositif prévu à l’article L. 613-7 du code de la sécurité sociale et aux modalités de mise en œuvre de l’option prévue au second alinéa de l’article L. 731-13 du code rural et de la pêche maritime
Tableau des cotisations sociales dues par les vétérinaires – Année 2024
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
|
Maladie-maternité* |
Revenus inférieurs à 18 547 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus de 18 547 € à 27 821 € (40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % et 4 % |
|
Revenus entre 27 821 € et 51 005 € (60 % et 110 % du PASS) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % |
|
Revenus égaux ou supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547€ |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif entre 0 % et 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Prix d’achat du point |
570,26 € |
Classe B (revenus inférieurs à 75 104 €) |
9 124,16 € |
|
Classe C (revenus de 75 105 € à 100 140 €) |
11 405,20 € |
|
Classe D (revenus supérieurs à 100 141 €) |
13 686,24 € |
|
Invalidité – Décès |
Classe minimum (dite classe A ou classe de référence) |
390 € |
Classe médium |
780 € |
|
Classe maximum |
1 170 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
- Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
- Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base |
5 243 € |
529 € |
3/ Assiette et cotisations forfaitaires
Pendant les deux premières années civiles d’activité, la cotisation d’assurance retraite complémentaire est calculée sur une base forfaitaire et sera régularisée lorsque le revenu de référence sera connu.
Au titre de la… |
Assiette de cotisation |
Montant de la cotisation |
1e année en 2024 |
8 810 € (46 368 x 19 %) |
890 € |
2e année en 2024 |
8 358 € (43 992 x 19 %) |
844 € |
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
25 % du revenu du vétérinaire |
||
50 % du revenu du vétérinaire |
||
Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du vétérinaire |
|
50 % du revenu du vétérinaire |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du professionnel (le vétérinaire cotisera alors sur 75% de son revenu), |
|
50 % de la cotisation du professionnel (le vétérinaire cotisera alors sur 50% de son revenu). |
||
Invalidité – Décès |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
50 % de la cotisation du professionnel |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les médecins du secteur 2 – Année 2024
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie* |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires |
|
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit entre 40 et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % * |
|
Revenu professionnel supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Prise en charge assurance maladie |
Taux progressif : |
|
Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés
|
||
Pour les revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,25 % |
|
Pour les revenus compris entre 18 547 € et 51 005 € (soit entre 40 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 3,25 % à 9,75 % |
|
Pour les revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
9,75 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % du revenu d’activité non salarié |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif entre 0 % et 3,10 % du revenu d’activité non salarié |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % du revenu d’activité non salarié |
|
Prise en charges des cotisations par l’assurance maladie (hors dépassements d’honoraires) |
– 100 % pris en charge par la CPAM pour des revenus infér64 915 € – 75 % pris en charge par la CPAM pour les revenus compris entre 64 915 € et 115 920 € – 60% pris en charge par la CPAM pour les revenus excédant 115 920 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % soit 116 € 0,34 % en présence d’un conjoint associé |
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,5 % dans la limite de 232 € |
Retraite de base *** |
Jusqu’à 46 368 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Jusqu’à 231 840 (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Sur les revenus de l’activité non salariée de 2022 dans la limite de 162 288 € (3,5 PASS) |
10 % |
Allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) |
Part forfaitaire |
5 421 € (dont 1 807 € à votre charge et 3 614 € pris en charge par la CPAM) |
Part proportionnelle sur les revenus conventionnels de 2022 plafonnés à 231 840 € (soit 5 fois le plafond de la Sécurité sociale) |
3,80% (dont 1/3 à votre charge et 2/3 à la charge de la CPAM) |
|
Invalidité-Décès |
Jusqu’à 46 368 € de revenus en 2022 |
631 € |
Entre 46 368 € et 139 104 € en 2022 |
712 € |
|
Au-delà de 139 104 € en 2022 |
828 € |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
*** Pour compenser la hausse de la CSG, les médecins de secteur 1 bénéficient d’une participation de l’assurance maladie au financement de leurs cotisations du régime de base. Cette participation, dans la limite de la cotisation due, correspond à :
- 2,15 % du revenu pour les revenus inférieurs à 64 915 € (1,4 PASS) ;
- 1,51 % du revenu pour les revenus égaux ou supérieurs à 64 915 € (1,4 PASS) mais inférieurs ou égaux à 115 920 € (2,5 PASS)
- 1,12 % du revenu pour les revenus supérieurs à 115 920 €.
2/ Assiettes et cotisations forfaitaires de début d’activité
- Au titre de la 1ère ou de la 2e année d’activité en 2024 (médecin de moins de 40 ans)
Cotisation |
Assiette maximale |
Montant |
Maladie |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
0 € avec l’ACRE |
Allocations familiales |
100 % pris en charge par la CPAM |
|
CSG / CRDS |
8 810 € (46 368€ x 19 %) |
855€ |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
890 € (ou 701 € à votre charge) 0 € avec l’ACRE |
|
ASV |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
1 807 € (part forfaitaire à votre charge) |
112 € (part proportionnelle à votre charge) |
||
Invalidité – Décès |
Classe A – revenu < 46 368 € (1 PASS) |
631 € |
Classe B – revenu entre 46 368 € (1 PASS) et 139 104 € (3 PASS) |
712 € |
|
Classe C – revenu supérieur ou égal à 139 104 € |
828 € |
|
Contribution à la formation professionnelle |
46 368 € x 0,25 % |
116 € |
CURPS |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
44 € |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
|
Formule |
Base de calcul |
||
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
10,10 % soit 2 342 € |
25 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
||
50 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
||
Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 11 592 € 1,87 % jusqu’à 57 960 € |
|
50 % du revenu du médecin |
8,23 % jusqu’à 23 164 € 1,87 % jusqu’à 115 920 € |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du médecin |
||
50 % de la cotisation du médecin |
|||
Invalidité – Décès |
25 % de la cotisation du médecin = 178 € |
||
50 % de la cotisation du médecin = 357 € |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les notaires non-salariés – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie-maternité* |
Revenus inférieurs à 18 547 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 € inclus (entre 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale et (60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 à 4 %* |
|
Revenus supérieurs à 27 821 € jusqu’à 51 005 € (60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale et jusqu’à 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 à 6,50 %* |
|
Revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable ** |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
De 0 € à 46 36846 368 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
|
De 0 € à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Section B classe 1 |
2 704 € |
Section B classe 2 |
5 408 € |
|
Section B classe 3 |
8 112 € |
|
Section B classe 4 |
10 816 € |
|
Section B classe 5 |
13 520 € |
|
Section B classe 6 |
16 224 € |
|
Section B classe 7 |
18 928 € |
|
Section B classe 8 |
21 632 € |
|
Section C : sur la base de la moyenne des produits de base de l’office, réalisés pendant les années 2020, 2021 et 202 |
4,10 % |
|
Invalidité-Décès |
Cotisation forfaitaire |
1 176 € |
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,7 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 36846 368 € |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
**Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 51 005)] × (r – 1,1 × 51 005)
2/ Assiette et cotisation minimale et maximale (retraite de base)
Tranche de cotisation |
Cotisation annuelle minimum |
Cotisation annuelle maximum |
Tranche 1 |
529 € |
3 816 € |
Tranche 2 |
4 335 € |
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
3/ Assiette de cotisation en début d’activité
a/ Retraite de base
Au titre de la… |
Assiette |
1ère année en 2024 |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
2ème année en 2024 |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
b/ Retraite complémentaire
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Retraite complémentaire au titre des 6 premières années |
Section B classe 1 |
2 704 € |
c/ Invalidité-décès
Une réduction de 50 % est appliquée sur la cotisation forfaitaire au titre des 3 premières années, soit une cotisation annuelle de 588 € pour l’année 2024.
d/ Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise (ACRE)
Notez que depuis le 1er janvier 2019, les notaires nouvellement installés peuvent bénéficier du dispositif de l’ACRE.
A ce titre, ils peuvent bénéficier :
- d’un accompagnement pendant les premières années d’activité ;
- d’une exonération partielle de cotisations sociales.
4/ Cotisations dues par le conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 €) |
|
Cotisation sans partage du revenu |
25 % du revenu du notaire |
|
50 % du revenu du notaire |
||
Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du notaire (celui-ci payant alors sa cotisation sur la base de 75 %) |
|
50 % du revenu du notaire (celui-ci payant alors sa cotisation sur la base de 50 %) |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du notaire |
|
50 % de la cotisation du notaire |
||
Invalidité-Décès * |
294 € si option à 25 % |
|
588 € si option à 50 % |
* Le conjoint collaborateur d’un nouveau notaire cotise à 50 % de ces montants.
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les sage-femmes – Année 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
Maladie* |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires
|
|
Revenu professionnel inférieur à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenu professionnel compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit entre 40 et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 4 % * |
|
Revenu professionnel compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % * |
|
Revenu professionnel supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Prise en charge assurance maladie |
Taux progressif : |
|
Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés
|
||
Pour les revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,25 % |
|
Pour les revenus compris entre 18 547 € et 51 005 € (soit entre 40 % et 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 3,25 % à 9,75 % |
|
Pour les revenus supérieurs à 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
9,75 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable ** entre 0 % et 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
|
Retraite de base |
Jusqu’à 46 368 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Jusqu’à 231 840 (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Retraite complémentaire |
Forfaitaire |
3 108 € |
10,80 % |
||
Prestations complémentaires de vieillesse |
Forfaitaire |
780 € (dont 260 € à votre charge et 520 € à la charge de la CPAM) |
Invalidité-Décès |
Forfaitaire |
351 € |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 398 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,1 % dans la limite de 232 € |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisation minimale retraite de base
Assiette minimale |
Cotisation minimale |
5 332 € (46 368 € x 11,50 %) |
3/ Assiettes et cotisations forfaitaires au titre de la 1ère année d’activité (en 2023)
Cotisation |
Assiette maximale |
Taux |
Montant annuel pour 4 trimestres d’affiliation |
Retraite de base |
8 810 € (46 368 € x 19 %) |
10,10 % |
890 € |
Retraite complémentaire |
|
|
3 108 € ou 0 € * |
Prestations complémentaires de vieillesse |
|
|
260 € ou 0 € * |
Invalidité – Décès |
|
|
351 € |
*Il est possible pour la personne qui débute son activité de demander une dispense de début d’activité avec perte des points de retraite.
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Si aucun choix n’est effectué, les cotisations sont calculées sur la base forfaitaire.
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation maximale |
|
Invalidité-Décès |
|
50 % de la cotisation due par la sage-femme titulaire |
175,50 € |
|
Retraite complémentaire |
Option 1 (par défaut)
Option 2 |
25 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire
50 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire |
777 € si cotisation forfaitaire du titulaire Variable si cotisation proportionnelle 1 554 € si cotisation forfaitaire du titulaire Variable si cotisation proportionnelle |
|
Retraite de base |
Formule |
Base de calcul |
10,10 % soit 2 318 € |
Cotisation maximale |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 46 368 € soit 23 184 €) |
|
||
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % de 0 à 57 960 € |
3 816 € 1 084 € |
|||
1,87 % jusqu’à 115 920 € |
3 816 € 2 168 € |
|||
Cotisation avec partage du revenu |
8,23 % jusqu’à 11 592 € 1,87 % de 0 à 57 960 € |
954 € 1 084 € |
||
8,23 % jusqu’à 23 184 € 1,87 % de 0 à 115 920 € |
1 908€ 2 168 € |
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les pharmaciens – Année 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux |
Maladie-maternité* |
Revenus inférieurs à 18 547 € |
0 % |
Revenus de 18 547 € à 27 821 € (40 % et 60 % du PASS) |
Taux variable de 0 % et 4 % |
|
Revenus entre 27 821 € et 51 005 € (60 % et 110 % du PASS) |
Taux variable de 4 % à 6,50 % |
|
Revenus supérieurs 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable entre 0% et 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
Classe 3 – Revenus inférieur ou égal à 79 735 € |
9 632 € |
|
Classe 4 – Revenus entre 79 736 € et 96 232 € |
11 008 € |
|
Classe 5 – Revenus entre 96 233 € et 112 729€ |
12 384 € |
|
Classe 6 – Revenus entre 112 730 € et 129 226 € |
13 760 € |
|
Classe 7 – Revenus entre 129 227 € et 145 723 € |
15 136 € |
|
Classe 8 – Revenus entre 145 724 € et 162 220 € |
16 512 € |
|
Classe 9 – Revenus entre 162 221 € et 178 717 € |
17 888 € |
|
Classe 10 – Revenus 178 718 € et 195 214 € |
19 264 € |
|
Classe 11 – Revenus entre 195 215 € et 211 711 € |
20640 € |
|
Classe 12 – Revenus entre 211 712 € et 228 208 € |
22 016 € |
|
Classe 13 – Revenus supérieurs à 228 209 € |
23 392 € |
|
Invalidité – Décès |
674 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
**Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
Cotisation |
Assiette minimale |
Taux |
Montant annuel de la cotisation |
Retraite de base (CNAVPL) |
5 243 € (46 368 € x 11,50 %) |
17,75 % |
529 € |
3/ Cotisations forfaitaires au titre des premières années d’activité
Au titre de la… |
Assiette forfaitaire |
1re année en 2024 |
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024) |
2e année en 2024 |
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024) |
4/ Cotisation supplémentaire du biologiste médical conventionné
Cotisation |
Part fixe |
Part variable |
Prestation complémentaire vieillesse |
684 € |
0,60 % du revenu professionnel plafonné à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
5/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
|
Formule |
Base de calcul |
|||
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 du plafond annuel de la Sécurité sociale) 1/2 x 46 368 € |
529 € |
|
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
|||
50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
|||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 1,87 % jusqu’à 231 840 |
||
50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
|||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
|
|
50 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
|
||
Invalidité-Décès |
25 % de la cotisation du pharmacien |
169 € |
|
|
50 % de la cotisation du pharmacien |
337 € |
|
Source :
Tableau des cotisations sociales dues par les experts-comptables et comptables agréés – Année 2024
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/Montant |
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 18 547 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 € (soit 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 à 4 %* |
|
Revenus supérieurs à 27 821 € jusqu’à 51 005 € (soit 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 4 à 6,50 %* |
|
Revenus supérieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
|
Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif : entre 0 % et 3,10 % |
|
Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
Retraite de base |
Revenus de 2023 inférieurs à 5 243 € |
529 € (cotisation minimale) |
Revenus de 2023 de 5 243 € à 231 840 € |
8,23 % des revenus jusqu’à 46 368 € (plafond de la tranche 1) 1,87 % des revenus compris entre 0 € et 231 840 € (plafond de la tranche 2) |
|
Revenus de 2023 supérieurs ou égaux à 231 840 € ou revenus non déclarés
|
3 816 € (maximum de la tranche 1) + 4 335 € (maximum de la tranche 2) = 8 151 € |
|
Retraite complémentaire (Basée sur les revenus nets de 2023) |
760 € |
|
Classe B : de 16 191 € à 32 350 € |
2 851 € |
|
Classe C : de 32 351 € à 44790 € |
4 499 € |
|
Classe D : de 44 791 € à 64 560 € |
7 033 € |
|
Classe E : de 64 561 € à 79 040 € |
11 215 € |
|
Classe F : de 79 041 € à 94 850 € |
17 108 € |
|
Classe G : de 94 851 € à 132 780 € |
19 009 € |
|
Classe H : au-delà de 132 780 € |
23 762 € |
|
Classe 1 : jusqu’à 16 190 € |
288 € |
|
Classe 2 : de 16 191 € 44 790 € |
396 € |
|
Classe 3 : de 44 791 € jusqu’à 79 040 € |
612 € |
|
Classe 4 : au-delà de 79 040 € |
828 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € (1 plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
*Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
- Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
- Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
2/ Cotisations du conjoint collaborateur
Cotisation |
Assiette |
|
Formule |
Base de calcul |
|
Retraite de base |
Forfaitaire |
1/2 x 46 368 € = moitié de la limite supérieure de la tranche 1 |
Cotisation sans partage du revenu |
25 % du revenu de l’expert-comptable |
|
50 % du revenu de l’expert-comptable |
||
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu de l’expert-comptable |
|
50 % du revenu de l’expert-comptable |
||
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation de l’expert-comptable (option par défaut) |
|
50 % de la cotisation de l’expert-comptable |
3/ Cotisation facultative de conjoint
Cette cotisation permet au conjoint d’obtenir, le cas échéant, une pension de réversion fixée à 100 % des points du professionnel.
Classe de cotisation de l’expert-comptable |
Cotisation facultative du conjoint |
A |
228 € |
B |
855 € |
C |
1 350 € |
D |
2 110 € |
E |
3 365 € |
F |
5 132 € |
G |
5 703 € |
H |
7 128 € |
Source :