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Legge finanziaria 2025: modifiche fiscali per le persone fisiche
Il Finance Bill 2025 introduce una serie di modifiche significative alla tassazione delle persone fisiche. Attraverso aggiustamenti mirati, il governo intende promuovere una maggiore equità tra i contribuenti, incoraggiando al contempo alcuni comportamenti economici, in particolare in relazione all’abitazione. Focus sulle principali misure fiscali da conoscere
Riforma della ritenuta alla fonte: individualizzazione per difetto
Una delle misure chiave della legge finanziaria 2025 riguarda la riforma della ritenuta d’acconto per le coppie sposate o in unione civile.
Finora, un “aliquota comune veniva applicata di default al reddito familiare. D” ora in poi, l “individualizzazione dell” aliquota diventerà automatica a partire da settembre 2025. A ciascun coniuge verrà applicata un “aliquota calcolata esclusivamente sul suo reddito personale. Il reddito congiunto continuerà a essere soggetto all” aliquota complessiva.
Insieme continueranno a pagare un totale di 7.735 euro di tasse, suddivise in modo diverso. L “obiettivo di questa modifica è quello di riequilibrare il carico fiscale tra le coppie, consentendo loro di optare per l” aliquota familiare se lo desiderano.
Ecco un esempio concreto per comprendere questi cambiamenti:
Prendiamo una coppia sposata, Marc e Sarah.
Marc guadagna 55.000 euro all’anno, Sarah 30.000 euro.
Prima dell’imminente riforma :
- Marc e Sarah sono soggetti a un “aliquota complessiva di ritenuta d” acconto del 9,1%.
- Sarah paga un “imposta di 2.730 euro (30.000 x 9,1%) con questa aliquota complessiva e Marc paga un” imposta di 5.005 euro (55.000 x 9,1%), ossia 7.735 euro.
Dopo la riforma del 2025 :
- Marc e Sarah riceveranno ciascuno una tariffa individuale.
- Sarah vedrà la sua imposta ridotta grazie all “applicazione di un” aliquota più bassa al suo reddito personale.
- Mark pagherà ora le tasse in base al suo reddito personale.
Come si regola l “aliquota della ritenuta d” acconto?
L’aliquota della ritenuta alla fonte è determinata dalle autorità fiscali.
È possibile richiedere la modifica di questa tariffa in qualsiasi momento dell’anno, anche al momento della dichiarazione dei redditi.
Basta andare nel proprio spazio personale su impots.gouv.fr, nell’area “Gestire la mia detrazione alla fonte”.
È quindi possibile :
- Dichiarare un aumento o una diminuzione del reddito ;
- Segnalare un cambiamento di circostanze, come matrimonio, nascita, divorzio o morte del coniuge.
Ci vorranno da 1 a 3 mesi perché le modifiche vengano prese in considerazione.
Attenzione, però, a non sottovalutare gli acconti per non incorrere in sanzioni.
Introduzione della Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) (contributo differenziato sui redditi alti)
Un “altra misura chiave introdotta dalla legge finanziaria 2025 è la CDHR (Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus), che mira a garantire un”aliquota fiscale minima del 20% per le famiglie più ricche.
Chi è interessato dalla CDHR?
- Famiglie il cui reddito fiscale di riferimento (RFR) supera i 250.000 euro per una persona singola o i 500.000 euro per una coppia.
- Quelli già soggetti al Contributo Eccezionale sui Redditi Alti (Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus – CEHR).
- Famiglie con un “aliquota fiscale media inferiore al 20% dell” RTS.
Come viene calcolato il CDHR?
Il meccanismo di calcolo è il seguente:
CDHR = 20% di RTS – (imposta sul reddito + CEHR + ritenuta d “acconto)
È previsto un meccanismo di sconto per ridurre l” effetto soglia.
Entrerà in vigore gradualmente, applicandosi ai redditi dal 2024 al 2026, con un anticipo (95%) richiesto tra il 1° e il 15 dicembre 2025.
CDHR: quali sono le conseguenze?
L’introduzione di questo contributo :
- Aumenterà la pressione fiscale su alcune famiglie ad alto reddito;
- Le strategie di gestione dell’imposta sul reddito dovranno essere riviste;
- Impatto potenziale sulle scelte di investimento e di gestione degli asset.
Esenzioni estese per le donazioni familiari
Per incoraggiare l “accesso alla casa e alla ristrutturazione energetica, la legge finanziaria 2025 introduce nuove esenzioni dall” imposta sulle donazioni fino a 100.000 euro per donatore e 300.000 euro per beneficiario in caso di donazioni multiple.
Queste esenzioni riguardano :
- L‘acquisto di una nuova casa o di una casa in futuro stato di completamento;
- Finanziamento dei lavori di ristrutturazione energetica.
Condizioni da rispettare:
- L “immobile deve diventare l”abitazione principale del beneficiario o essere affittato a una terza persona che non sia un membro della famiglia fiscale per 5 anni;
- I lavori devono essere ammessi al premio per le ristrutturazioni energetiche previsto dalla Legge Finanziaria 2020;
- I fondi devono essere utilizzati entro sei mesi dalla donazione.
L’obiettivo di questa misura è mobilitare il risparmio privato per stimolare investimenti immobiliari sostenibili e facilitare la trasmissione del patrimonio ai discendenti diretti.
Conclusione
La legge finanziaria 2025 fa parte di un percorso di modernizzazione e di giustizia fiscale. Che si tratti dell “individualizzazione dell” imposta alla fonte, della tassazione minima dei redditi elevati o delle esenzioni per incentivi, queste misure avranno un impatto tangibile sulle strategie fiscali e patrimoniali dei contribuenti.
